您现在所在的位置:问答>问答详情

【今日话题】查账征收与核定征收,如果可以选择,哪一种对企业更有利?

有所得就要交税,意为“所得税”。这个所得税,又分为个人所得税和企业所得税。

个人所得税的缴纳,可以有公司作为扣缴义务人进行代扣代缴。但是企业所得税的缴纳,根据不同的企业,缴纳的方式也不同。

撇除开特殊的个体工商户和合伙企业,是按照“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税,一般缴纳所得税,有两种方式,一种是查账征收,另一种是核定征收。

那么,这两者之间有什么区别呢?如果可以选择,选择哪一种方式对企业有利?

收藏
白白

会计网头条官方管理员,管理员头头

关注他
您需要登录后才可以回答问题, 或者 注册
  • 瓦西里
    关注
    2018-11-13 10:49

    所谓的查账征收,与利润有关,是按照企业的利润来计算企业所得税的。计算公式一般为:

    查帐征收的企业所得税=利润总额×企业所得税税率

    而核定征收,就是由税务机关根据一定的标准、程序等,预先核定纳税人的应纳税的税率,然后纳税人需要根据年度收入的,计算公式为:

    核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×企业所得税税率

    我举个例子吧,比如我经营收入了100万,其中成本是50万,流转税金10万,企业所得税税率为33%,核定应税所得率为25%

    那么,通过查账征收的,那么应纳所得税为:(100-50-10)×33%=13.2万(利润率为40%)

    如果是通过核定征收,那么应纳所得税为:100×25%×33%=8.25万元

    两方对比,如果在单位的利润率较为高的情况下,采用核定征收是比较有好处的。

    回复
    赞(13)
    您需要登录后才可以回答问题, 登录或者 注册
  • 不是理发那个Tony
    关注
    2018-11-13 11:09

    上面说的是区别,但是哪种方式并不能自主自由选择。

    先补充一下两者的定义。

    查账征收,是指纳税人根据自己的财务报表或经营情况,向税务机关申请其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

    核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款(一般给出 核定应税所得率)的一种征收方式,简称核定征收。

    其实是选择核定征收和查账征收,主要是由企业的核算能力或水平来确定。主要的决定权还是在帮你审核的那个专管员中。符合哪一种情况就是哪一种征收方式,自主选择,那是不可能的。

    回复
    赞(11)
    您需要登录后才可以回答问题, 登录或者 注册
  • 请叫我三哥
    关注
    2018-11-13 11:37

    查账征收一般是适用于拥有健全的财务制度,能够按照要求在规定的时间可以自行计算出缴纳所得税的公司。

    而核定征收则相反,一般是因为纳税人无法确定 / 计算(因资料残缺)应纳税额,需要通过税务机关核定应纳税款的公司,这种情况一般在合伙企业、小规模纳税人比较常见。

    查账征收的企业,一般企业所得税税率为25%,小规模纳税人为10%,如果是国家重点扶持企业,则是20%。

    而通过核定征收的企业,税务机关是给定一个核定应税率,这个应税率会综合考量企业的经营规模、收入水平等等来给定。好比如批发行业4%~15%,制造业为5%~15%等。但是企业所得税率还是和查账征收的企业一样。

    看一下计算公式,查账征收企业计算企业所得税的公式,是利润×企业所得税率;而核定征收则是收入×核定应税率×企业所得税率。

    不同的就在于计税的依据不同,如果不考虑两者的定义,可以选择的话,在公司利润比较高的情况下,选择核定征收的,对企业来说可能有好处的。

    回复
    赞(10)
    您需要登录后才可以回答问题, 登录或者 注册
  • 花兔子
    关注
    2018-11-13 11:48

    可以选的话,还是要看公司的情况。

    回复
    赞(10)
    您需要登录后才可以回答问题, 登录或者 注册
  • 荣二少
    关注
    2018-11-13 15:40

    不是很懂,来学习了~

    回复
    赞(1)
    您需要登录后才可以回答问题, 登录或者 注册