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为什么别人记账这么轻松?因为他们有这份秘籍!
记账是会计每月必做的事情,看似简单,实则繁杂。如何把这件简单的小事给做得漂亮,也是一门学问。接下来跟着美娜从这三个方面进行学习~

记账是会计每月必做的事情,看似简单,实则繁杂。如何把这件简单的小事给做得漂亮,也是一门学问。接下来我们从这三方面入手学习:

一、每月记账流程

基本流程如下:

审核原始凭证——编制记账凭证——记账(各种明细账)——记账(月末汇总记账凭证,登记总账)——对账——编制报表——凭证制册

二、常见记账问题

1、工资发放:

如果本月计提次月的工资,次月再发放工资,那么记账时,会计分录应该分两步写:

首先是本月计提次月工资:

借:管理费用/销售费用——工资/奖金

贷:其他应收款——个人社保/个人所得税

应付职工薪酬-工资

计提个税:

借:其他应收款

贷:应交税费-个人所得税

次月缴纳次月社保:

借:应付职工薪酬——社保

贷:库存现金或者银行存款

缴纳个税:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

次月发放工资时:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金/银行存款

2、销售往来:

收到一笔货款100万,开了增值税专用发票给对方,如何记账?

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-销项税

主营业务收入

购买一批原材料100万,先支付了50万定金,收到货后,再支付剩下的50万,并收到对方开来的增值税专用发票,如何记账?

支付定金时:

借:应付账款

贷:银行存款

支付余下的50万:

借:应付账款

贷:银行存款

收到发票:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付账款

3、固定资产盘点:

固定资产关注两个问题,一是新增,二是折旧。举个例子:

公司新购买一台空调:

借:固定资产——空调

贷:银行存款/应付账款

计提折旧时:

借:管理费用——折旧费

贷:累计折旧

记账进阶问题

1、现金短缺无法查明的应该计入什么科目?

答:

借:管理费用-现金短缺

贷:待处理财产损益

2、新办的POS机试刷了一笔(不用还),分录怎么写?

答:

借:银行存款

贷:营业外收入

3、开出一张销售发票,未收货款,跨年后才冲红。要怎么做分录?

答:

如果是销售退货,那就开具红字发票,并做一个红字分录;由于是跨年度了,跨年度的损益类科目(主营业务收入)要用“以前年度损益调整”替代。

4、我司准备收购一家工厂,原来工厂的注册资本是580万,后来又陆续投入了一些流动资金,现在我们用400万买断,如何记账?

答:

借:长期股权投资
资本公积(如果计入营业外收入,那就会产生所得税)
贷:银行存款

5、以前年度补交增值税怎么入账?

答:

借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款

当然,除了以上这些问题,会计在记账过程中总会遇到各种奇葩的难题,如果你有这方面的疑问,可以留言告诉美娜哦!

发布于2019-05-29

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